香港薪俸稅扣除實用指南：打工仔慳稅全攻略

香港嘅稅制以簡單著稱——稅率平坦、扣除項唔多、冇資本利得稅、冇消費稅。但「簡單」唔等於「冇嘢好優化」。大多數打工仔每年五月報稅，接受默認評估就算，結果每年白白多交幾萬蚊稅。

2026-27年度《財政預算案》做咗幾項重要調整：供養長者免稅額增加HK$10,000、子女免稅額翻倍至HK$280,000、自我教育開支扣除上限提高至HK$100,000。呢啲疊加喺強積金自願供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP）同住房貸款利息等已有扣除項之上，整體慳稅空間相當可觀。

本文逐一拆解香港打工仔可以用嘅每一項主要扣除，特別關注對長遠建設財富嘅投資者最有用嘅部分。最後附上一個實際計算例子，展示「佛系報稅」同「用盡扣除」嘅稅款差距。

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目錄

• 香港薪俸稅點樣計算
• 2026-27預算案：有乜變化
• 人人應該申報嘅標準免稅額
• 強積金自願供款（TVC）
• 合資格延期年金保費（QDAP）
• 住房貸款利息扣除
• 自我教育開支
• 其他值得了解嘅扣除項
• 實例計算：月薪HK$50K
• 時間安排與優化技巧
• 常見問題

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香港薪俸稅點樣計算

喺討論扣除項之前，先了解計算流程。稅務局用一個好直接嘅公式：

應課稅入息實額 = 總收入 - 扣除項 - 免稅額

然後兩種方式計稅，取低者：

1. 累進稅率按應課稅入息實額計算：首HK$50,000徵2%，然後依次6%、10%、14%、17%
2. 標準稅率15%按淨應評稅入息計算（總收入減扣除項，但唔減個人免稅額）

對於大多數年薪低於HK$200萬嘅打工仔，累進稅率計出嚟更低。

實際意義：你每多申報一蚊嘅合法扣除，應課稅入息就少一蚊。喺17%嘅邊際稅率檔，HK$60,000嘅TVC扣除直接慳到HK$10,200現金。

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2026-27預算案：有乜變化

財政司司長嘅2026-27預算案包含以下薪俸稅相關變化：

變化項目	原來	新（2026-27）	影響
供養長者免稅額（60歲以上）	HK$46,000	HK$56,000	每名長者+HK$10,000
子女免稅額（每名）	HK$140,000	HK$280,000	翻倍——對有細路家庭影響大
自我教育開支上限	HK$80,000	HK$100,000	+HK$20,000可用於專業課程
個人進修扣除	新增	HK$100,000	涵蓋更廣泛嘅技能提升費用
一次性退稅	HK$6,000	HK$6,000（維持）	上限HK$6,000實際稅款

子女免稅額翻倍係最大亮點。有兩個細路嘅家庭，額外獲得HK$280,000免稅額——對好多中產家庭嚟講足以完全免稅。

供養長者免稅額嘅增加對「三文治一代」（上有老下有細）尤其重要。你可以為每位60歲以上、由你供養嘅父母或祖父母申報。

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人人應該申報嘅標準免稅額

嚴格嚟講呢啲係「免稅額」而唔係「扣除項」——喺累進稅率計算前由收入中減去。但好多人除咗基本個人免稅額之外嘅都漏咗。

免稅額	金額（2026-27）	邊個可以申報
基本個人免稅額	HK$132,000	每個納稅人
已婚人士免稅額	HK$264,000	已婚夫婦（合併或分開評稅）
子女免稅額	HK$280,000/名	父母——第一至第九名子女
額外子女免稅額（出生年度）	HK$280,000	子女出生當年一次性
供養父母/祖父母（60+）	HK$56,000	由你供養、居於香港
供養父母/祖父母（55-59）	HK$25,000	同上條件
額外供養父母（同住）	HK$56,000	如供養父母與你同住
供養兄弟姊妹	HK$37,500	未婚、未滿18歲或全日制學生
傷殘受養人	HK$75,000	有殘疾嘅受養人
單親	HK$132,000	獨自供養子女嘅家長

實用貼士：如果你供養一位60歲以上嘅父/母，而佢哋同你住，你可以同時申報基本供養父母免稅額（HK$56,000）同額外供養父母免稅額（HK$56,000）——每位父母合共HK$112,000。好多人只申報咗第一項。

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強積金自願供款（TVC）

呢個係香港打工仔最強大嘅稅務優化工具，但使用率偏低。

運作方式

你嘅僱主已經按薪金5%（上限每月HK$1,500）作強制性強積金供款。呢啲強制供款對你嚟講唔可以扣稅（但對僱主可以）。

可扣稅自願供款（TVC） 係你自己額外作出嘅供款，可以揀任何強積金受託人開設TVC賬戶（唔一定係僱主嘅計劃）。每年最多可由應課稅入息中扣減 HK$60,000。

計條數

你嘅邊際稅率	HK$60,000 TVC慳稅
2%	HK$1,200
6%	HK$3,600
10%	HK$6,000
14%	HK$8,400
17%	HK$10,200
15%（標準稅率）	HK$9,000

喺17%稅率檔，供HK$60,000到TVC可慳HK$10,200稅款。呢個係17%即時無風險回報，仲未計投資增長。

揀TVC提供商

唔同TVC計劃差別好大。你僱主用嘅強積金平台可能收1.5%或以上嘅基金開支比率。自己開TVC賬戶可以揀低成本提供商。

關鍵考慮：

• 費用比率：搵總開支比率（TER）低過0.8%嘅，部分指數追蹤基金只有0.4-0.6%
• 基金選擇：確保計劃提供全球股票指數基金，而唔只係保守混合基金
• 轉換靈活性：計劃內基金之間免費轉換

要追蹤你嘅TVC基金表現係咪跟得上基準指數，TradingView可以俾你圖表化恒生指數、標普500、MSCI世界等你嘅MPF基金追蹤嘅底層指數，對比基金報告回報同指數表現，發現過大嘅追蹤誤差。

詳細嘅強積金基金比較同費用分析，請睇我哋嘅強積金基金比較指南。

重要限制

• TVC資金鎖定到65歲（同強制性強積金一樣），提早提取只限特殊情況（永久離港、患末期疾病等）
• HK$60,000上限與QDAP共享（睇下一節）
• 唔可以提取TVC之後再供款嚟重複獲得扣除

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合資格延期年金保費（QDAP）

QDAP係保險業對TVC嘅對應產品。你買合資格延期年金，保費可以扣稅。

與TVC共享上限

TVC + QDAP嘅合計扣除上限係每年HK$60,000。如果TVC已供滿HK$60,000，QDAP扣除額為零。如果TVC供咗HK$30,000，QDAP最多可扣HK$30,000。

幾時QDAP有意義

QDAP值得考慮嘅情況：

• 你想退休後有保證收入（年金提供固定派付流）
• 你嘅風險承受力好低，偏好合約回報而非同市場掛鈎嘅強積金
• 你已經60歲以上，想要扣稅但唔想受強積金鎖定（部分QDAP產品延期較短）

幾時TVC通常更好

對於50歲以下、中等風險承受力嘅投資者，TVC投入全球股票指數基金通常喺15-30年間跑贏QDAP年金回報。年金嘅保證回報率好少超過3-4% IRR，而分散嘅股票組合歷史上長期名義回報約7-9%。

我哋嘅建議：先供滿TVC（HK$60,000投入低成本全球股票MPF基金），只喺已達上限同確實需要保證收入嘅情況下先考慮QDAP。

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住房貸款利息扣除

如果你喺香港擁有自住物業，每年最多可扣除HK$100,000嘅住房貸款利息，最多扣20個課稅年度。

關鍵規則

• 物業必須係你嘅主要居所
• 貸款必須嚟自認可金融機構（銀行、建屋互助社等）
• 20年唔需要連續——可以跳過某啲年份之後繼續申報
• 如果多年前買嘅樓從未申報過，而家開始仍有完整20年可用
• 聯名物業按業權比例分攤扣除

策略考慮

高息環境下，呢項扣除更有價值，因為你付嘅利息更多。而家香港按揭利率約3.5-4.5%（HIBOR或最優惠利率掛鈎），HK$500萬嘅按揭喺頭幾年輕鬆產生超過HK$100,000嘅年利息。

時間技巧：如果你嘅年利息遠低過HK$100,000（隨住還款本金減少會出現呢種情況），考慮下係咪值得「嘥」你20年中嘅一年喺較細嘅金額上。

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自我教育開支

2026-27預算案將此上限提高至HK$100,000（原HK$80,000）。涵蓋：

• 認可教育機構嘅課程學費
• 專業資格考試費
• 與工作相關嘅培訓課程費

課程必須同你目前嘅工作相關，或獲稅務局局長批准為與專業發展有關。

可以扣除嘅

• 大學研究生課程（MBA、碩士等）
• 專業認證（CFA、CPA、ACCA、FRM等）
• 行業機構規定嘅技術課程
• 同工作相關嘅語言課程

唔可以扣除嘅

• 同工作無關嘅興趣課程
• 上堂嘅交通同住宿費
• 為學習買嘅電腦設備

對投資者嚟講有個有趣角度：如果你嘅工作涉及金融分析、投資組合管理或金融科技，CFA課程、金融建模認證、數據分析課程都可以扣除。CFA一到三級總費用約HK$30,000-50,000——全部可申報。

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其他值得了解嘅扣除項

慈善捐款

向認可慈善機構嘅捐款可扣稅。上限為應評稅入息嘅35%，最低捐款額HK$100。保留收據。

強制性強積金供款

你自己嘅強制供款（薪金5%，上限每年HK$18,000）自動扣稅。大多數僱主透過薪酬系統處理，會預填喺你嘅報稅表上。

租金扣除

如果你租樓而非自置物業，香港薪俸稅冇一般性嘅租金扣除。不過如果僱主提供嘅住屋津貼計入你嘅應評稅入息，全額需納稅——但某啲情況下可以申請按估計租值評稅。

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實例計算：月薪HK$50K

比較兩種情況：一位未婚人士，月薪HK$50,000（年薪HK$600,000），供養一位65歲、同佢同住嘅父/母。

情況A：佛系報稅（只申報基本免稅額）

項目	金額
年薪	HK$600,000
減：強制強積金（5%，有上限）	-HK$18,000
淨應評稅入息	HK$582,000
減：基本個人免稅額	-HK$132,000
減：供養父母（60+）	-HK$56,000
應課稅入息實額	HK$394,000
稅款（累進）：50K×2% + 50K×6% + 50K×10% + 50K×14% + 194K×17%	HK$48,980
減：一次性退稅（上限）	-HK$6,000
應繳稅款	HK$42,980

情況B：優化報稅（申報所有適用扣除）

項目	金額
年薪	HK$600,000
減：強制強積金	-HK$18,000
減：TVC（供滿）	-HK$60,000
減：住房貸款利息	-HK$85,000
減：自我教育（CFA費用）	-HK$25,000
淨應評稅入息	HK$412,000
減：基本個人免稅額	-HK$132,000
減：供養父母（60+，同住）	-HK$112,000
應課稅入息實額	HK$168,000
稅款（累進）：50K×2% + 50K×6% + 50K×10% + 18K×14%	HK$11,520
減：一次性退稅（上限）	-HK$6,000
應繳稅款	HK$5,520

差距

	情況A	情況B	節省
應繳稅款	HK$42,980	HK$5,520	HK$37,460
另外：TVC供款（免稅增長）	HK$0	HK$60,000	+HK$60,000投資

優化報稅者少交HK$37,460稅，仲額外有HK$60,000喺免稅強積金賬戶中增長。按保守年回報6%計算，每年HK$60,000嘅TVC喺20年後累計約HK$220萬。

如果你正喺度考慮稅務優化之外嘅投資方向，我哋嘅香港智能投顧對比介紹咗可以配合TVC策略嘅自動化投資組合選項。

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時間安排與優化技巧

1. TVC供款盡早做

TVC供款喺作出嘅課稅年度扣除。四月（稅年開始）供款比三月（稅年結束）早11個月，多11個月嘅複利增長。

2. 夫妻協調

如果雙方都做嘢，優化由邊一方申報受養人免稅額。收入高嘅一方申報唔一定最優——如果一方喺17%稅率檔、另一方喺10%檔，免稅額俾高收入方每蚊慳更多稅。

已婚夫婦可以選擇合併評稅或分開評稅。兩種方式都計一計。

3. 策略性使用住房貸款利息扣除

如果你嘅年按揭利息遠低過HK$100,000，考慮下係咪值得「用掉」20年中嘅一年。有人刻意延後到再融資或加息先開始申報；亦有人每年都申報，因為而家慳到嘅稅嘅時間價值高過將來可能更大嘅扣除。

4. 合理安排自我教育開支嘅時間

如果你喺考慮考專業證書，喺收入較高嘅年份交費可以最大化稅務收益（因為扣除抵消嘅係更高嘅邊際稅率）。

5. 追蹤投資回報

稅務扣除係等式嘅一面，另一面係確保你慳落同投入嘅錢確實喺度增值。用TradingView監控你嘅組合基準、設置再平衡提醒、追蹤你嘅MPF基金選擇係咪跟得上對標指數。

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常見問題

可以喺僱主強積金計劃以外嘅受託人開TVC賬戶嗎？

可以。TVC賬戶完全獨立於僱主嘅強制性強積金計劃。你可以喺任何積金局註冊嘅受託人處開設TVC賬戶。呢個係一個重要優勢，因為你可以揀費用更低、基金選擇更好嘅提供商。

永久離開香港後TVC點算？

如果你永久離開香港，可以提早提取TVC資金（同強制性強積金規則一樣）。需要提供法定聲明，表明你已經離開或打算永久離開，冇意回港工作或居住。

HK$60,000嘅TVC/QDAP上限係按個人定按夫妻？

按個人。如果你同配偶都做嘢並繳納薪俸稅，每人都可以申報最多HK$60,000——家庭合計HK$120,000嘅扣除。

申報扣除需要遞交收據嗎？

報稅時唔需要。稅務局接受你喺報稅表上嘅聲明。但你必須保留支持文件（TVC供款聲明、QDAP保費收據、住房貸款利息聲明、學費收據）至少六年。稅務局可能會要求你提供核實。

自住物業出租一間房仲可以申報住房貸款利息扣除嗎？

只要物業仍然係你嘅主要居所就得。出租部分自住物業可能令申報複雜化——如果你嘅情況涉及部分租金收入，建議諮詢稅務顧問。

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免責聲明：本文僅供參考，唔構成稅務或財務建議。稅務規則會變化——喺作出財務決定前，請務必向稅務局（ird.gov.hk）或合資格稅務顧問核實最新扣除限額。