香港薪俸税扣除实用指南：打工人省税全攻略

香港的税制以简单著称——税率平坦、扣除项不多、没有资本利得税、没有消费税。但"简单"不等于"没有优化空间"。大多数打工人每年五月报税，接受默认评估就完事了，结果每年白白多交几万块钱的税。

2026-27年度《财政预算案》做了几项重要调整：供养长者免税额增加HK$10,000、子女免税额翻倍至HK$280,000、自我教育开支扣除上限提高至HK$100,000。这些叠加在强积金自愿供款（TVC）、合资格延期年金（QDAP）和住房贷款利息等已有扣除项之上，整体省税空间相当可观。

本文逐一拆解香港打工人可以用的每一项主要扣除，特别关注对长期建设财富的投资者最有用的部分。最后附上一个实际计算例子，展示"佛系报税"和"用尽扣除"的税款差距。

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目录

• 香港薪俸税如何计算
• 2026-27预算案：有什么变化
• 人人应该申报的标准免税额
• 强积金自愿供款（TVC）
• 合资格延期年金保费（QDAP）
• 住房贷款利息扣除
• 自我教育开支
• 其他值得了解的扣除项
• 实例计算：月薪HK$50K
• 时间安排与优化技巧
• 常见问题

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香港薪俸税如何计算

在讨论扣除项之前，先了解计算流程。税务局用一个很直接的公式：

应课税入息实额 = 总收入 - 扣除项 - 免税额

然后两种方式算税，取低者：

1. 累进税率按应课税入息实额计算：首HK$50,000征2%，然后依次6%、10%、14%、17%
2. 标准税率15%按净应评税入息计算（总收入减扣除项，但不减个人免税额）

对于大多数年薪低于HK$200万的打工人，累进税率算出来更低。

实际意义：你每多申报一块钱的合法扣除，应课税入息就少一块。在17%的边际税率档，HK$60,000的TVC扣除直接省下HK$10,200现金。

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2026-27预算案：有什么变化

财政司司长的2026-27预算案包含以下薪俸税相关变化：

变化项目	原来	新（2026-27）	影响
供养长者免税额（60岁以上）	HK$46,000	HK$56,000	每名长者+HK$10,000
子女免税额（每名）	HK$140,000	HK$280,000	翻倍——对有孩家庭影响大
自我教育开支上限	HK$80,000	HK$100,000	+HK$20,000可用于专业课程
个人进修扣除	新增	HK$100,000	涵盖更广泛的技能提升费用
一次性退税	HK$6,000	HK$6,000（维持）	上限HK$6,000实际税款

子女免税额翻倍是最大亮点。有两个孩子的家庭，额外获得HK$280,000免税额——对许多中产家庭来说足以完全免税。

供养长者免税额的增加对"三明治一代"（上有老下有小）尤其重要。你可以为每位60岁以上、由你供养的父母或祖父母申报。

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人人应该申报的标准免税额

严格来说这些是"免税额"而不是"扣除项"——在累进税率计算前从收入中减去。但很多人除了基本个人免税额之外的都漏掉了。

免税额	金额（2026-27）	谁可以申报
基本个人免税额	HK$132,000	每个纳税人
已婚人士免税额	HK$264,000	已婚夫妇（合并或分开评税）
子女免税额	HK$280,000/名	父母——第一至第九名子女
额外子女免税额（出生年度）	HK$280,000	子女出生当年一次性
供养父母/祖父母（60+）	HK$56,000	由你供养、居于香港
供养父母/祖父母（55-59）	HK$25,000	同上条件
额外供养父母（同住）	HK$56,000	如供养父母与你同住
供养兄弟姐妹	HK$37,500	未婚、未满18岁或全日制学生
伤残受养人	HK$75,000	有残疾的受养人
单亲	HK$132,000	独自供养子女的家长

实用提示：如果你供养一位60岁以上的父/母，且他们与你同住，你可以同时申报基本供养父母免税额（HK$56,000）和额外供养父母免税额（HK$56,000）——每位父母合共HK$112,000。很多人只申报了第一项。

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强积金自愿供款（TVC）

这是香港打工人最强大的税务优化工具，但使用率偏低。

运作方式

你的雇主已经按薪金5%（上限每月HK$1,500）作强制性强积金供款。这些强制供款对你来说不能扣税（但对雇主可以）。

可扣税自愿供款（TVC） 是你自己额外作出的供款，可以选择任何强积金受托人开设TVC账户（不一定是雇主的计划）。每年最多可从应课税入息中扣减 HK$60,000。

算笔账

你的边际税率	HK$60,000 TVC省税
2%	HK$1,200
6%	HK$3,600
10%	HK$6,000
14%	HK$8,400
17%	HK$10,200
15%（标准税率）	HK$9,000

在17%税率档，供HK$60,000到TVC可省HK$10,200税款。这是17%即时无风险回报，还不算投资增长。

选择TVC提供商

不同TVC计划差别很大。你雇主用的强积金平台可能收1.5%或以上的基金开支比率。自己开TVC账户可以选择低成本提供商。

关键考虑：

• 费用比率：找总开支比率（TER）低于0.8%的，部分指数追踪基金只有0.4-0.6%
• 基金选择：确保计划提供全球股票指数基金，而不只是保守混合基金
• 转换灵活性：计划内基金之间免费转换

要追踪你的TVC基金表现是否跟上基准指数，TradingView可以让你图表化恒生指数、标普500、MSCI世界等你的MPF基金追踪的底层指数，对比基金报告回报与指数表现，发现过大的追踪误差。

详细的强积金基金比较和费用分析，请看我们的强积金基金比较指南。

重要限制

• TVC资金锁定到65岁（与强制性强积金相同），提早提取只限特殊情况（永久离港、患末期疾病等）
• HK$60,000上限与QDAP共享（见下一节）
• 不能提取TVC后再供款来重复获得扣除

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合资格延期年金保费（QDAP）

QDAP是保险业对TVC的对应产品。你购买合资格延期年金，保费可以扣税。

与TVC共享上限

TVC + QDAP的合计扣除上限是每年HK$60,000。如果TVC已供满HK$60,000，QDAP扣除额为零。如果TVC供了HK$30,000，QDAP最多可扣HK$30,000。

什么时候QDAP有意义

QDAP值得考虑的情况：

• 你想要退休后有保证收入（年金提供固定派付流）
• 你的风险承受力很低，偏好合约回报而非与市场挂钩的强积金
• 你已经60岁以上，想要扣税但不想受强积金锁定（部分QDAP产品延期较短）

什么时候TVC通常更好

对于50岁以下、中等风险承受力的投资者，TVC投入全球股票指数基金通常在15-30年间跑赢QDAP年金回报。年金的保证回报率很少超过3-4% IRR，而分散的股票组合历史上长期名义回报约7-9%。

我们的建议：先供满TVC（HK$60,000投入低成本全球股票MPF基金），只在已达上限且确实需要保证收入的情况下才考虑QDAP。

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住房贷款利息扣除

如果你在香港拥有自住物业，每年最多可扣除HK$100,000的住房贷款利息，最多扣20个课税年度。

关键规则

• 物业必须是你的主要居所
• 贷款必须来自认可金融机构（银行、建筑互助社等）
• 20年不需要连续——可以跳过某些年份后继续申报
• 如果多年前买的房从未申报过，现在开始仍有完整20年可用
• 联名物业按业权比例分摊扣除

策略考虑

高息环境下，这项扣除更有价值，因为你付的利息更多。目前香港按揭利率约3.5-4.5%（HIBOR或最优惠利率挂钩），HK$500万的按揭在前几年轻松产生超过HK$100,000的年利息。

时间技巧：如果你的年利息远低于HK$100,000（随着还款本金减少会出现这种情况），考虑是否值得"浪费"你20年中的一年在较小的金额上。

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自我教育开支

2026-27预算案将此上限提高至HK$100,000（原HK$80,000）。涵盖：

• 认可教育机构的课程学费
• 专业资格考试费
• 与工作相关的培训课程费

课程必须与你目前的工作相关，或获税务局局长批准为与专业发展有关。

可以扣除的

• 大学研究生课程（MBA、硕士等）
• 专业认证（CFA、CPA、ACCA、FRM等）
• 行业机构规定的技术课程
• 与工作相关的语言课程

不能扣除的

• 与工作无关的兴趣课程
• 上课的交通和住宿费
• 为学习购买的电脑设备

对投资者来说有个有趣角度：如果你的工作涉及金融分析、投资组合管理或金融科技，CFA课程、金融建模认证、数据分析课程都可以扣除。CFA一到三级总费用约HK$30,000-50,000——全部可申报。

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其他值得了解的扣除项

慈善捐款

向认可慈善机构的捐款可扣税。上限为应评税入息的35%，最低捐款额HK$100。保留收据。

强制性强积金供款

你自己的强制供款（薪金5%，上限每年HK$18,000）自动扣税。大多数雇主通过薪酬系统处理，会预填在你的报税表上。

租金扣除

如果你租房而非自置物业，香港薪俸税没有一般性的租金扣除。不过如果雇主提供的住屋津贴计入你的应评税入息，全额需纳税——但某些情况下可以申请按估计租值评税。

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实例计算：月薪HK$50K

比较两种情况：一位未婚人士，月薪HK$50,000（年薪HK$600,000），供养一位65岁、与其同住的父/母。

情况A：佛系报税（只申报基本免税额）

项目	金额
年薪	HK$600,000
减：强制强积金（5%，有上限）	-HK$18,000
净应评税入息	HK$582,000
减：基本个人免税额	-HK$132,000
减：供养父母（60+）	-HK$56,000
应课税入息实额	HK$394,000
税款（累进）：50K×2% + 50K×6% + 50K×10% + 50K×14% + 194K×17%	HK$48,980
减：一次性退税（上限）	-HK$6,000
应缴税款	HK$42,980

情况B：优化报税（申报所有适用扣除）

项目	金额
年薪	HK$600,000
减：强制强积金	-HK$18,000
减：TVC（供满）	-HK$60,000
减：住房贷款利息	-HK$85,000
减：自我教育（CFA费用）	-HK$25,000
净应评税入息	HK$412,000
减：基本个人免税额	-HK$132,000
减：供养父母（60+，同住）	-HK$112,000
应课税入息实额	HK$168,000
税款（累进）：50K×2% + 50K×6% + 50K×10% + 18K×14%	HK$11,520
减：一次性退税（上限）	-HK$6,000
应缴税款	HK$5,520

差距

	情况A	情况B	节省
应缴税款	HK$42,980	HK$5,520	HK$37,460
另外：TVC供款（免税增长）	HK$0	HK$60,000	+HK$60,000投资

优化报税者少交HK$37,460税，还额外有HK$60,000在免税强积金账户中增长。按保守年回报6%计算，每年HK$60,000的TVC在20年后累计约HK$220万。

如果你正在考虑税务优化之外的投资方向，我们的香港智能投顾对比介绍了可以配合TVC策略的自动化投资组合选项。

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时间安排与优化技巧

1. TVC供款尽早做

TVC供款在作出的课税年度扣除。四月（税年开始）供款比三月（税年结束）早11个月，多11个月的复利增长。

2. 夫妻协调

如果双方都工作，优化由哪一方申报受养人免税额。收入高的一方申报不一定最优——如果一方在17%税率档、另一方在10%档，免税额给高收入方每元省更多税。

已婚夫妇可以选择合并评税或分开评税。两种方式都算一算。

3. 战略性使用住房贷款利息扣除

如果你的年按揭利息远低于HK$100,000，考虑是否值得"用掉"20年中的一年。有人刻意延后到再融资或加息时才开始申报；也有人每年都申报，因为现在省下的税的时间价值高于未来可能更大的扣除。

4. 合理安排自我教育开支的时间

如果你在考虑考专业证书，在收入较高的年份缴费可以最大化税务收益（因为扣除抵消的是更高的边际税率）。

5. 追踪投资回报

税务扣除是等式的一面，另一面是确保你省下和投入的钱确实在增值。用TradingView监控你的组合基准、设置再平衡提醒、追踪你的MPF基金选择是否跟上对标指数。

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常见问题

可以在雇主强积金计划以外的受托人开TVC账户吗？

可以。TVC账户完全独立于雇主的强制性强积金计划。你可以在任何积金局注册的受托人处开设TVC账户。这是一个重要优势，因为你可以选择费用更低、基金选择更好的提供商。

永久离开香港后TVC怎么办？

如果你永久离开香港，可以提早提取TVC资金（与强制性强积金规则相同）。需要提供法定声明，表明你已经离开或打算永久离开，无意回港工作或居住。

HK$60,000的TVC/QDAP上限是按个人还是按夫妻？

按个人。如果你和配偶都工作并缴纳薪俸税，每人都可以申报最多HK$60,000——家庭合计HK$120,000的扣除。

申报扣除需要提交收据吗？

报税时不需要。税务局接受你在报税表上的声明。但你必须保留支持文件（TVC供款声明、QDAP保费收据、住房贷款利息声明、学费收据）至少六年。税务局可能会要求你提供核实。

自住物业出租一间房还能申报住房贷款利息扣除吗？

只要物业仍然是你的主要居所即可。出租部分自住物业可能使申报复杂化——如果你的情况涉及部分租金收入，建议咨询税务顾问。

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免责声明：本文仅供参考，不构成税务或财务建议。税务规则会变化——在作出财务决定前，请务必向税务局（ird.gov.hk）或合资格税务顾问核实最新扣除限额。